Машина в угоне а налог приходит что делать
Перейти к содержимому

Машина в угоне а налог приходит что делать

  • автор:

ВС решил, будет ли владелец угнанного авто платить транспортный налог

По закону, если автомобиль угнали, не нужно уплачивать за него транспортный налог. Важно написать заявление в полицию и получить от следственных органов документ, который подтверждает розыск машины. При этом если ее владелец не сообщил о происшествии в налоговую инспекцию, та может потребовать уплатить налог. Так было в одном из споров, который дошел до ВС. Суд напомнил, если налоговой не рассказали об угоне авто, это не дает оснований взыскивать с ее владельца деньги.

Долг по налогам

С 2012 года Вадим Круг* владеет автомобилем Mercedes-Benz. В 2016-м машину похитили, и с 15 ноября того года она числится в розыске. В 2018-м ИФНС по Всеволожскому району Ленинградской области подала на Круга в суд, потому что в 2015 году он не уплатил три налога — транспортный, земельный и на имущество физлиц (дело № а-6700/18). Всеволожский городской суд удовлетворил требования налоговиков и взыскал с ответчика 39 389 руб. налогов и санкций. Тем не менее Круг не выплатил долг. Тогда ИФНС доначислила ему 1875 руб. пеней. Их нужно было уплатить в бюджет до марта 2019-го.

Круг не погасил задолженность. Тогда в августе 2019-го по заявлению налоговой мировой судья 84-го участка Всеволожского муниципального района вынес судебный приказ о выплате долга, который отменили в октябре. По закону так делают, если должник направит возражение (в судебных актах не пишут, направлял ли его Круг. — Прим. ред.).

Не сообщил в налоговую об угоне

В феврале 2020-го местная ИФНС хотела взыскать с Круга за 2015 и 2017 годы 28 840 руб. недоимок и пеней по земельному, транспортному налогам и НДФЛ. За владение авто в 2017-м налоговая требовала 15 975 руб. и еще 1001 руб. пени за 2015 и 2017 годы. Ответчик возражал, так как машину похитили еще в 2016-м. Он подтвердил свои доводы ссылкой на справку старшего следователя Следственного управления УМВД по Центральному району Санкт-Петербурга, но саму справку не предоставил. Суд не истребовал документ у Круга и не запросил его у следственных органов.

Первая инстанция обязала ответчика уплатить запрашиваемую сумму, в том числе и долг по транспортному налогу (дело № а3947/20). Суд учел, что ответчик владеет машиной с 2012 года и сослался на подп. 7 п. 2 ст. 358 НК, по которому угнанное транспортное средство не облагают налогом.

При этом угон необходимо подтвердить справкой от органов расследования. Поскольку Круг не представил в налоговую такой документ, есть основания, чтобы взыскать с него деньги в бюджет. В апелляцию владелец иномарки принес копию справки следователя, но Ленинградский областной суд все равно согласился с выводами первой инстанции (дело № 33а-5585/2020). Кассация тоже поддержала нижестоящие суды (дело № 88а-11554/2021).

ВС защитил владельца авто

Круг обжаловал выводы судов в Верховном суде (дело №33-КАД22-4-КЗ). Коллегия по административным делам ВС обратила внимание, что первая инстанция не запросила у следственных органов справку об угоне авто, на которую ссылался Круг. Такой подход нарушает ст. 63 КАС об истребовании доказательств. А апелляция не учла наличие копии документа.

ВС пришел к выводу:

«Если в налоговую не представили справку, что авто в розыске, это не дает оснований взыскивать через суд транспортный налог».

Нижестоящие суды такой момент не учли. В итоге коллегия отменила их акты в части взыскания с Круга налога на авто и пеней, начисленных сверху, и направила спор на рассмотрение в первую инстанцию.

Мнение юристов

Елена Муратова, партнер адвокатского бюро Казаков и партнеры Казаков и партнеры Федеральный рейтинг. группа Банкротство (реструктуризация и консультирование) группа Банкротство (споры mid market) группа Недвижимость, земля, строительство (споры) группа Уголовное право группа Экологическое право группа Антимонопольное право группа Семейное и наследственное право группа Частный капитал × , отмечает, что решение ВС соответствует правоприменительной практике. Как пример, эксперт приводит определение 1-го КСОЮ от 6 июля 2020 года по делу № 88а-18101/2020. Там указали: если суд установил, что авто нет, нельзя взыскать налог. И такой подход не зависит от того, сообщал ли об этом плательщик ранее в налоговую.

Тем не менее, чтобы избежать спорных ситуаций, адвокат рекомендует своевременно писать заявление об угоне в полицию и сообщать в налоговые органы: стоит приложить документы, которые подтверждают, что авто в розыске.

ВС сформировал позицию, которая обязывает суд самостоятельно принимать меры, чтобы выявить и истребовать доказательства, когда участник спора ссылается на них, но в материалы дела по каким-то причинам не предоставляет.

Семен Гараян, адвокат практики разрешения споров с государственными органами Бюро адвокатов «Де-юре» Бюро адвокатов «Де-юре» Федеральный рейтинг. группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры: mid market) группа Банкротство (споры mid market) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Банкротство (реструктуризация и консультирование) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market) группа Семейное и наследственное право группа Уголовное право группа Природные ресурсы/Энергетика группа Трудовое и миграционное право 14 место По количеству юристов 20 место По выручке на юриста 24 место По выручке Профайл компании ×

По мнению Гараяна, наиболее важный момент в определении ВС — защита прав налогоплательщика. Верховный суд в акте не допускает формальный подход, когда разрешают спор, где гражданин в отношениях с органами публичной власти выступает как слабая сторона. Если в таких делах применять правовые нормы без учета всех обстоятельств дела, имущественное положение гражданина станет значительно хуже вопреки целям социального государства.

Иван Смирнов, юрист Европейской Юридической Службы, обращает внимание, что ВС отметил: нижестоящие суды по собственной инициативе не истребовали у следственных органов справку о розыске автомобиля. Суд должен занимать в процессе активную позицию, чтобы выполнить задачи административного судопроизводства. Эксперт полагает, что определение ВС может служить примером, как судам необходимо себя вести при рассмотрении административных дел по разным категориям споров. Юрист поясняет, что по п. 4 ст. 85 НК ГИБДД обязана сообщать налоговой сведения об авто и их владельцах в течение десяти дней с момента, когда зарегистрировали смену собственника, а еще ежегодно до 15 февраля. Закон позволяет налоговому органу самостоятельно получать сведения о розыске транспортного средства, обращает внимание Смирнов.

Если налогоплательщик вовремя обратился в органы МВД с заявлением об угоне, то власти без него должны принимать решение, что нет оснований для начисления транспортного налога.

Юрист отмечает, что кассационные суды прямо указывают: плательщик не обязан дополнительно говорить налоговой о том, что у него угнали машину. Чтобы подтвердить этот тезис, Смирнов приводит в пример постановление АС Северо-Западного округа от 24 ноября 2021 года по делу № А56-28846/2019.

* Имя и фамилия изменены редакцией.

Как рассчитывается транспортный налог в случае угона авто

Нужно ли платить ежегодный налог, если машина в угоне? И что делать, чтобы его не начисляли за авто, которого у вас больше нет?

После угона машин автовладельцы продолжают получать за них транспортный налог. Разберемся, законно ли это и как избавить себя от ежегодных платежей государству за движимое имущество, которого вы лишились не по своей воле.

slide image for gallery: 27496 | День открытых дверей в налоговой инспекции №7 по Москве

slide image for gallery: 27496 | День открытых дверей в налоговой инспекции №7 по Москве

slide image for gallery: 27496 | День открытых дверей в налоговой инспекции №7 по Москве

slide image for gallery: 27496 | День открытых дверей в налоговой инспекции №7 по Москве

День открытых дверей в налоговой инспекции №7 по Москве. Фото: АГН «Москва»

Что такое транспортный налог

Это платеж, который каждый год должны производить владельцы автомобилей и прочих транспортных средств (физлица и юрлица), перечисленных в ст. 358 Налогового кодекса РФ. Основанием для начисления транспортного налога является информация о машине и ее собственнике, автоматически попадающая в налоговую после регистрации авто в ГИБДД.

Налог на машину, исчисляемый как произведение мощности ее двигателя в лошадиных силах и соответствующей ставки в рублях за 1 л.с. и рассчитываемый в соответствии с количеством дней владения автомобилем, необходимо платить независимо от того, используете вы авто в течение года или оно стоит без дела. Квитанция присылается водителям ежегодно до 1 ноября. Чтобы не возникло задолженности, оплатить ее нужно до 1 декабря.

Угон

Нужно ли платить налог за угнанный авто

Несмотря на то, что автомобиль числится в угоне, транспортный налог все равно приходит его владельцу в сентябре-октябре, как и остальным водителям. Однако в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации, транспортные средства, находящиеся в розыске, не являются объектом налогообложения до момента их возврата законным владельцам.

Это значит, что хозяин угнанной машины не обязан платить налог за период времени, в который он остался без автомобиля. То есть расчет налога ведется до месяца, когда начался розыск авто. Причем если машина была угнана до 15 числа включительно, то за этот месяц транспортный налог не начисляют. А если с 16 числа и позднее, то он будет считаться полным месяцем владения и за него налог придется уплатить.

Кредит

Платить ли налог, если машина не нашлась

Раньше закон предусматривал освобождение водителя от уплаты транспортного налога за похищенный автомобиль только на период его поиска. То есть после окончания разыскных мероприятий налог продолжали начислять по-прежнему, даже если авто не нашли и не вернули владельцу.

Но 15 апреля 2019 года в налоговый кодекс были приняты соответствующие изменения, исправившие недоразумение. С этого момента, а также за период с 1 января 2018 года, транспортный налог перестали начислять за машины, которые в ходе розыскных мероприятий не обнаружены и соответственно не возвращены хозяевам.

Угон автомобиля

Как сообщить налоговой об угоне авто

В соответствии со статьей 85 Налогового кодекса РФ факты угона и возврата автомобиля его владельцу подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговой. В частности ГИБДД может сообщать в налоговую сведения о розыске зарегистрированных машин в порядке информационного взаимодействия между ведомствами.

Если этого не произошло, владелец может самостоятельно сообщить в налоговую об угоне машины, чтобы прекратить начисление транспортного налога или для его перерасчета. Какой-то специальной формы для этого нет. Достаточно подать заявление в свободной форме, указав дату кражи транспортного средства. Не лишним будет указать его регистрационные данные, а также приложить справку об угоне либо документы из полиции или суда, где есть информация о хищении авто.

Что делать, если пришел налог за автомобиль, который уже не ваш?

Фото YAY / TASS

Транспортный налог ФНС рассчитывает исходя из данных, которые поступают из Госавтоинспекции. Но случается, что базы содержат неточную информацию. Это происходит по разным причинам: информация может еще не поступить в налоговые органы, или допущена техническая ошибка, или просто соответствующие данные не входят в единую систему рассылки, но могут быть учтены в индивидуальном порядке.

Наиболее распространенная ситуация: налог насчитали на проданный автомобиль. Транспортный налог начисляется за то количество месяцев в году, в течение которых гражданин имел автомобиль в собственности. При этом месяц учитывается в расчетах, если автомобиль был зарегистрирован до 15-го числа или снят с учета после 15-го числа соответствующего месяца. Это означает, например, что если автомобиль был поставлен на учет 20 января, а снят с учета в связи с продажей 5 июля того же года, то налог уплачивается за 5 месяцев.

При продаже автомобиля прекращение регистрации продавца обычно происходит одновременно с регистрацией автомобиля за новым владельцем. В то же время, если в течение 10 дней после заключения договора купли-продажи автомобиля покупатель не зарегистрировал автомобиль на себя, продавец может самостоятельно обратиться в Госавтоинспекцию с заявлением о прекращении регистрации автомобиля, приложив к нему договор купли-продажи автомобиля и акт приемки-передачи.

Поэтому если выясняется, что транспортный налог на проданный автомобиль продолжает начисляться, следует выяснить в Госавтоинспекции, была ли прекращена его регистрация на имя прежнего собственника и, если нет, подать соответствующее заявление, после чего предоставить подтверждение этого в налоговый орган.

Следует отметить, что обязанность платить транспортный налог (а также платить штрафы за нарушения правил дорожного движения и нести ответственность за вред, причиненный при использовании автомобиля) не прекращается при так называемой «продаже по доверенности», то есть при передаче прав владения и распоряжения автомобилем третьему лицу по доверенности, без заключения договора купли-продажи. Освободиться от уплаты транспортного налога в этом случае можно, только если такая доверенность была выдана до июля 2002 года.

Вторая ситуация: автомобиль угнали. Если автомобиль похищен и находится в розыске, собственник также не должен платить транспортный налог. Подтвердить этот факт можно двумя способами:

  1. Получить в местном Управлении внутренних дел и предоставить в налоговую инспекцию справку о том, что уголовное дело о хищении было возбуждено и автомобиль находится в розыске. Такая справка действительна в течение одного года, и в следующем году, если автомобиль не будет найден, ее потребуется получать и предоставлять в налоговый орган заново.
  2. Если приносить справку в налоговую каждый год нет желания, то следует отнести ее в Госавтоинспекцию. Там же нужно написать заявление о прекращении регистрации автомобиля за его собственником, а после предоставить в налоговую инспекцию подтверждение из Госавтоинспекции. В этом случае обновлять информацию каждый год не потребуется.

Как сообщить налоговым органам об ошибке?

Это можно сделать лично во время визита в налоговую инспекцию по месту прописки или через личный кабинет налогоплательщика на сайте www.nalog.ru. При этом вход в личный кабинет на сайте возможен либо по логину и паролю, ранее полученному лично в налоговой инспекции, либо с помощью подтвержденной учетной записи портала госуслуг (www.gosuslugi.ru).

В личном кабинете налогоплательщика содержится информация обо всех объектах, на которые начисляется транспортный налог и налог на имущество. Если какие-то данные не соответствуют действительности, на сайте можно заполнить заявление о внесении в них изменений и отправить его в налоговый орган. Такое заявление заверяется неквалифицированной электронной подписью, оформить которую можно там же на сайте.

Отдельно следует отметить, что недавно в Налоговый кодекс было введено положение о том, что граждане обязаны сообщать в налоговый орган о наличии у них транспортных средств или объектов недвижимого имущества, если таковые не отражены в налоговом уведомлении за соответствующий период. Такое сообщение должно быть направлено не позднее 31 декабря года, следующего за соответствующим налоговым периодом (то есть, например, в отношении 2016 года – до 31 декабря 2017 года). Неисполнение этой обязанности может повлечь за собой штраф в размере 20% от суммы налога в отношении объекта, о котором не было сообщения.

Стоит ли оплачивать ошибочно начисленный налог?

Если налоговая инспекция уже рассчитала налог на основании неправильной информации, следует как можно быстрее подать уточненные данные, чтобы налог был скорректирован.

При этом можно выбрать один из следующих вариантов поведения:

Не платить налог до момента получения нового налогового уведомления. Это может быть наилучшим вариантом, если проданный или угнанный автомобиль был единственным, и скорректированный расчет будет содержать нулевую или очень маленькую сумму.

Обращаем внимание, что если налоговое уведомление не оплачено вовремя, то налоговый орган может:

  • начислить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки (пени не должны начисляться на сумму неправильно исчисленного налога);
  • начислить штраф 20% от суммы неоплаченного налога;
  • уведомить о задолженности гражданина его работодателя;
  • обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности (по общему правилу, в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования по уплате налога). При этом заявление может быть рассмотрено мировым судьей без судебного разбирательства и вызова сторон; в этом случае будет вынесен судебный приказ о взыскании суммы задолженности. Если до вынесения судебного приказа или в течение 20 дней после направления гражданину копии приказа он не представит свои возражения, судебный приказ будет передан судебному приставу-исполнителю для взыскания долга. Если такие возражения будут представлены, то заявление налогового органа будет рассматриваться в порядке искового производства в районном суде общей юридсдикции. В случае если требование судебного пристава-исполнителя не будет добровольно исполнено в течение 5 дней, он вправе установить временное ограничение на выезд гражданина из РФ (если задолженность превышает 10 000 рублей) или на совершение регистрационных действий с автомобилем.

Заплатить часть налога, которая не оспаривается (например, если в собственности имеется несколько автомобилей или если автомобиль находился в собственности лишь часть года). Таким образом можно уменьшить возможные пени, а также уменьшить риск предъявления требований через суд и наложения дополнительных ограничений.

Заплатить полностью налог, указанный в налоговом уведомлении. Это позволит избежать рисков начисления пеней, штрафов и наложения ограничений. В этом случае после перерасчета налога у гражданина возникнет переплата, которую впоследствии по заявлению можно будет вернуть (что, однако, займет достаточно много времени) или зачесть против будущих требований по уплате транспортного налога (к сожалению, зачесть транспортный налог против других налогов, например, налога на имущество, невозможно).

Выбор варианта зависит от конкретной ситуации: когда человек узнал о задолженности (до наступления срока уплаты или по прошествии какого-то времени после его истечения), размера задолженности (меньше или больше 10 000 рублей), наличия подтверждающих документов и возможности предоставить их в налоговый орган (не нужно ли ехать в другой регион по месту прописки, есть ли доступ к личному кабинету налогоплательщика) и тому подобное. Если налоговое уведомление получено своевременно и до наступления срока оплаты остается время, то вполне можно успеть подать в налоговые органы скорректированную информацию без риска начисления штрафов и пеней. В других случаях может быть необходимо временно переплатить налог для того, чтобы избежать неблагоприятных последствий.

В любом случае рекомендую периодически проверять перечень объектов налогообложения в личном кабинете налогоплательщика. Это позволит своевременно вносить корректировки и решать возникающие вопросы, не нарушая сроков оплаты налогов, установленных законом.

Транспортный налог и угнанный автомобиль

10.01.2022 распечатать Налоговая служба в письме от 29 июня 2021 года № БС-4-21/9062@ объяснила, когда прекратится начисление транспортного налога в случае, если автомобиль компании угнан, а его розыск следственными органами прекращен. Специально для журнала «Расчет» Елена Орлова, налоговый консультант ООО «КСК Аудит», внимательно изучила письмо Налоговой службы.

Объектом налогообложения по транспортному налогу признаются в том числе легковые автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии со статьей 358 НК РФ. Налоговой базой в отношении автомобиля является мощность его двигателей, которая определяется в лошадиных силах (подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ). В соответствии с правилами, установленными фискальным законодательством, по истечении каждого отчетного периода компании исчисляют суммы авансовых платежей по транспортному налогу в соответствии с пунктом 2.1 статьи 362 НК РФ. Рассчитать сумму можно по формуле:

Авансовые платежи = 1/4 × Налоговая база × Налоговая ставка × × Повышающий коэффициент.

Для определения суммы налога, которую нужно перечислить в бюджет, вам нужно использовать другую формулу (абз. 2 п. 2 ст. 362 НК РФ):

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет = Исчисленный налог × Авансовые платежи.

Если в течение налогового периода автомобиль числился угнанным или был уничтожен, расчет суммы налога, в том числе авансового платежа, производится иначе. Бухгалтеру компании нужно применять правила, установленные пунктами 3 и 3.1 статьи 362 НК РФ. Расскажем, на что обратить внимание при расчете суммы налога в такой, мягко говоря, неприятной ситуации, как угон автомобиля.

Когда и как информировать об угоне автомобиля ФНС?

  • справка об угоне автомобиля;
  • справка (постановление) о возбуждении уголовного дела в связи с угоном, выданная правоохранительными органами;
  • справка о прекращении уголовного дела по факту кражи транспортного средства из-за истечения срока давности;
  • вступившие в силу судебные постановления (решения, определения).

Обращаться в правоохранительные органы, если озвученных выше документов нет, не нужно. Ревизорам можно передать только заявление. Далее инспекторы на основании полученного от компании документа самостоятельно направят запрос в ГИБДД, где уточнят статус транспортного средства.

Получив необходимые данные, контролеры должны принять решение об освобождении фирмы от уплаты транспортного налога, о чем проинформируют компанию.

Изменение порядка расчета транспортного налога

Сообщив ревизорам об угоне и получив их решение, обратите внимание на порядок расчета транспортного налога, установленный пунктом 3 статьи 362 НК РФ.

В случае снятия автомобиля с регистрации расчет суммы налога или авансового платежа по нему производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых автомобиль был зарегистрирован, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Если машина угнана после 15-го числа, то взимание транспортного налога прекращается со следующего месяца, если до 15-го числа, то месяц не учитывается при исчислении транспортного налога.

ФНС России в письме от 29 июня 2021 года № БС-4-21/9062@ «Об основаниях возобновления налогообложения транспортных средств, розыск которых прекращен» разъяснила, что поиск машины полицейскими может быть прекращен после истечения предельного срока для такого мероприятия, а не только в связи с возвратом транспортного средства. При этом прекращение розыска не является основанием для возобновления исчисления налога.

Для того чтобы возобновить исчисление налога, у ревизоров должны быть документы, подтверждающие факт возврата автомобиля компании, на которую ТС зарегистрировано. Например, документ уполномоченного правоохранительного органа о прекращении розыска и передаче обнаруженного автомобиля его владельцу.

Если документальное подтверждение у налоговых органов отсутствует, возобновление исчисления налога будет неправомерным.

  • за I квартал – 3900 руб. (1/4 × 195 л. с. × 80 руб/л. с.);

  • за II квартал – 2600 руб. (1/4 x 195 л. с. × 80 руб/л. с. × 2 мес. /3 мес.).

Что делать в случае уничтожение автомобиля?

Если транспортное средство было уничтожено, то в отношении него прекращается начисление налога с 1-го числа месяца гибели или уничтожения этого имущества (п. 3.1 ст. 362 НК РФ).

Для этого компания должна представить в налоговый орган заявление о гибели или уничтожении автомобиля. К документу коммерсанты могут приложить бумаги, которые подтверждают факт гибели или уничтожения объекта налогообложения.

Если организация не представила соответствующие документы, инспекция самостоятельно запрашивает сведения, подтверждающие факт гибели или уничтожения машины, у органов и иных лиц, у которых эти сведения имеются.

Уточним, что при получении такого запроса от инспекторов у государственного ведомства или иного лица, располагающего соответствующей информацией, есть семь дней для ответа со дня его получения запроса (в т. ч. о невозможности ответить на запрос ревизоров).

После получения сообщения налоговый орган в течение трех дней обязан проинформировать компании о неполучении по запросу сведений и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в инспекцию.

Заявление о гибели или уничтожении автомобиля ревизоры рассматривают в течение 30 дней со дня его получения. Налоговый орган может продлить срок рассмотрения документа, но не более чем на 30 дней, если возникнет необходимость в получении информации по запросу.

По истечении этого срока ревизоры должны направить уведомление о прекращении исчисления налога или сообщение об отсутствии основания для прекращения исчисления налога. Заметим, что аналогичные разъяснения ФНС России давала ранее, в письме от 15 марта 2021 года № БС-3-21/1851@.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *